提出如下問題:
老師，您好！我公司經常遇到退貨，客戶不給開具紅字通知單的情況，（發貨時我公司已開具專票）。這種情況下財務處理。例如給某客戶發貨含稅1170元，已開具發票（借：應收賬款1170；貸：主營業務收入1000，應交稅金-銷項稅170），后期退貨時，對方不辦理紅字通知單，并且也不承認欠款(因為貨的確退回來了），財務是否可以直接做紅字憑證（借：應收賬款-1170；貸：主營業務收入-1000，其他應收款-掛一個業務員）。這樣做應收賬款就一致了，公司也認稅了。行嗎？老師還有什么辦法可以處理這樣的問題？
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:因涉及到增值稅進項稅，是有涉稅風險的。為避免涉稅風險應要求客戶按規定處理。
國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知（國稅發〔2006〕156號）
第十四條 一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》（以下簡稱《申請單》，附件3）。
第十九條 銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具。
紅字專用發票應與《通知單》一一對應。
《國家稅務總局 關于推行增值稅發票系統升級版有關問題的公告》
國家稅務總局公告2014年第73號
一、推行范圍
2015年1月1日起新認定的增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）和新辦的小規模納稅人。
四、紅字發票開具
（一）一般納稅人開具增值稅專用發票或貨物運輸業增值稅專用發票（以下統稱專用發票）后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止以及發票抵扣聯、發票聯均無法認證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的，暫按以下方法處理：
1.專用發票已交付購買方的，購買方可在增值稅發票系統升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》或《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票信息表》（以下統稱《信息表》，詳見附件1、附件2）。《信息表》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證（所購貨物或服務不屬于增值稅扣稅項目范圍的除外）。經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的，購買方在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出；未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證；經認證結果為“無法認證”、“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”，以及所購貨物或服務不屬于增值稅扣稅項目范圍的，購買方不列入進項稅額，不作進項稅額轉出，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
專用發票尚未交付購買方或者購買方拒收的，銷售方應于專用發票認證期限內在增值稅發票系統升級版中填開并上傳《信息表》。
2.主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中。
3.銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在增值稅發票系統升級版中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。
4.納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗。
5.已使用增值稅稅控系統的一般納稅人，在納入升級版之前暫可繼續使用《開具紅字增值稅專用發票申請單》。
京公網安備 11010802021794號
