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2017-07-18 21:28:36

提出如下問題:
于2017年7月收到2016年度12月的購貨發票一張，貨物已于2016年暫估入庫，購買方是否可以將此跨期發票入賬，存在什么風險


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

這張發票可以計入2016年。

國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告
國家稅務總局公告2012年第15號
六、關于以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題
　　根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
　　企業由于上述原因多繳的企業所得稅稅款，可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。
　　虧損企業追補確認以前年度未在企業所得稅前扣除的支出，或盈利企業經過追補確認后出現虧損的，應首先調整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業所得稅款，并按前款規定處理。

專家補充回復
專家回復	是的。