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2017-09-12 18:40:25

提出如下問題:
請教一個問題：我公司是一般納稅人，我公司自產(chǎn)自銷咖啡生豆，我公司享受免稅政策，現(xiàn)在我公司銷售一批咖啡生豆給客戶（一般納稅人），對方能否抵扣進(jìn)項稅11%。謝謝




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

增值稅一般納稅人從一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時，其取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣發(fā)票上注明的進(jìn)項稅額；從國外購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時，應(yīng)從海關(guān)取得增值稅完稅憑證才可以抵扣在海關(guān)已經(jīng)實際繳納的稅款；從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時，可以開具經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證，計算、抵扣進(jìn)項稅額；從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位（含農(nóng)民專業(yè)合作社）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位開具的普通發(fā)票可以作為計算并抵扣進(jìn)項稅額的憑證。自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品無論開具免稅貨物（勞務(wù)）發(fā)票，還是通過防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票均屬于“農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票”范圍，其取得發(fā)票均可以計算進(jìn)項稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人享受免稅政策后開具的普通發(fā)票不得作為計算抵扣進(jìn)項稅額的憑證。
（財稅[2013]57號）

專家補充回復(fù)