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2017-09-26 13:45:21

提出如下問題:
老師，您好！假如我公司2011年取得政策性搬遷收入1億元，后續我公司直接注銷，發生的相關處置費用2000萬元，拆遷損益有8000萬元，公司賬面累計虧損6000萬元，那么我公司是按照8000萬繳納企業所得稅還是2000萬元繳納企業所得稅呢？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

一、根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十八條規定：“ 企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。”
二、根據《國家稅務總局關于發布的公告》（國家稅務總局公告2012年第40號）第二十一條規定：“企業以前年度發生尚未彌補的虧損的，凡企業由于搬遷停止生產經營無所得的，從搬遷年度次年起，至搬遷完成年度前一年度止，可作為停止生產經營活動年度，從法定虧損結轉彌補年限中減除;企業邊搬遷、邊生產的，其虧損結轉年度應連續計算。”
從以上可以看出，貴公司應按2000萬元繳納所得稅，謝謝提問！

專家補充回復