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贈送銷售問題

2017-10-12 10:40:12
提出如下問題:
銷售耗材贈送設備,耗材為分批采購,設備為首次采購耗材時贈送,問:設備確認收入時間


尊敬的會員:
您提出的問題專家解答如下:


您好,將自產、委托加工、外購的設備贈送客戶,會計上不應視同銷售,而增值稅和企業所得稅應視同銷售。所以,首次采購時申報繳納增值稅和企業所得稅。給您列分錄參考一下:
借:成本、費用科目
貸:庫存商品
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
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