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2017-11-03 16:01:19

提出如下問題:
您好！老師，我公司是一家機械制造企業，一般納稅人，在2008年我公司購買奧迪A8一輛，現已提完折舊，預留殘值4.3萬元，最近領導將此車買了，賣價13萬，請問該賬務怎樣處理？需要繳稅嗎？納稅申報表該怎樣填寫？謝謝老師！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

《財政部國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》(財稅[2008]170號）第四條第（二）項和第（三）項中“按照4%征收率減半征收增值稅”調整為“按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”。

　　二、財稅〔2009〕9號文件第二條第（三）項和第三條“依照6%征收率”調整為“依照3%征收率”。

　　三、財稅〔2009〕9號文件第二條第（四）項“依照4%征收率”調整為“依照3%征收率”。

需要繳納稅款，應繳納的稅款為
13/1.03*.02=2524.27元，分錄如下
借：銀行存款130000
貸：應交稅費---應交增值稅 3786.41
固定資產清理 126213.59
借：應交稅費---應交增值稅（減免稅）1262.14
貸：營業外收入 1262.14
借：固定資產清理 （這個分錄根據貴公司賬上的數據 ）
累計折舊
貸：固定資產
最后把固定資產清理轉到營業外支出或營業外收入中。

申報表填寫3786.41元及對應的126213.59元，填寫到附表一的第11行中。減免的1262.14元，填寫到申報表的23行。


提供以上供您參考，如還有疑問請再次提出，謝謝！

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