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2017-11-06 01:58:33

提出如下問題:
老師，您好，我是一家高新技術企業，10月中旬被另一家公司收購，且于當月完成工商稅務變更，因為是溢價收購，個人股東需代扣代繳個人所得稅，有三個問題：

1.以什么時候的報表作為個稅計算的依據？9月？10月？還是其他？

2.個稅的稅目是什么？

3.如何計算個稅，有兩個股東投股比和收到的收購款分別為

股東A:30% 180萬

股東B:70% 420萬

假設基期所有者權益為123萬，兩個股東個稅如何計算


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1.以10月的報表作為個稅計算的依據。
2、按股權轉讓所得繳納個稅。
3、個稅計算應按股權轉讓收到的金額扣除投資金額及相關稅費，以20%稅率計算個稅。

中華人民共和國個人所得稅法
第二條 下列各項個人所得，應納個人所得稅：
九、財產轉讓所得；
第三條 個人所得稅的稅率：
五、特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
第六條 應納稅所得額的計算：
五、財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。

中華人民共和國個人所得稅法實施條例
第八條　稅法第二條所說的各項個人所得的范圍：
（九）財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。
第十九條　稅法第六條第一款第五項所說的財產原值，是指：

　　（一）有價證券，為買入價以及買入時按照規定交納的有關費用；
　　（五）其他財產，參照以上方法確定。

　　納稅義務人未提供完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，由主管稅務機關核定其財產原值。

　　第二十條　稅法第六條第一款第五項所說的合理費用，是指賣出財產時按照規定支付的有關費用。

專家補充回復