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2017-11-13 20:49:12

提出如下問題:
公司采購(gòu)一批食品答謝客戶，是否應(yīng)該作為視同銷售？如果視同銷售，是否能要求對(duì)方開增值稅專用發(fā)票？如果對(duì)方開具專票能否先抵扣，再做視同銷售，具體會(huì)計(jì)分錄如何處理？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

1，如果食品是自已產(chǎn)的，才視同銷售：
借：營(yíng)業(yè)外支出，
貸：庫(kù)存商品
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

除此之外，不需要視同銷售，繳納增值稅。

2，企業(yè)送給客人的食品，可以記入管理費(fèi)用或經(jīng)營(yíng)費(fèi)用中的招待費(fèi)。
不管什么行業(yè)，購(gòu)買食品發(fā)給職工的帳務(wù)處理都是一樣的，都是記入“管理費(fèi)用--福利費(fèi)”或“應(yīng)付福利費(fèi)”科目。

專家補(bǔ)充回復(fù)