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2017-12-04 21:32:31

提出如下問題:
建造了一個倉庫，在建工程結轉時有土建發票還沒有來，就把還沒來得發票金額暫估入賬了，等后面來的土建發票，稅金還是分60%，40%兩年抵扣嗎？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

根據《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）和《不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》（國家稅務總局公告2016年第15號）相關規定，增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產，以及2016年5月1日后發生的不動產在建工程，其進項稅額應分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

土建發票，稅金還是分60%，40%兩年抵扣的。

專家補充回復