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2018-04-19 16:18:14

提出如下問題:
您好，我司向個人租賃了一間房屋做為辦公地點，房東個人去稅局代開了發(fā)票，我司也承擔了5%的稅點，請問我司還有代扣代繳租賃房屋個稅的義務嗎？如果公司做為代扣代繳義務人需要補繳個稅的稅率差額部分嗎？稅率是多少？我司該如何核算？期待您的回復，謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：個人去稅務機關代開發(fā)票，如果稅務機關已代扣個稅，貴公司就不需要代扣代繳了，如果沒有代扣需要貴公司進行代扣代繳。這部分稅款應當由個人承擔，公司不需要負責稅費。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第三條和第六條及《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條和第二十一條的規(guī)定：

1、個人所得稅：按財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元。

2、4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額，稅率是20%。

二、具體計算方法是：

1、財產租賃的應納稅所得額=每次取得的財產租賃收入-合理費用

2、費用扣除標準為：每次收入不超過4000元的，可以扣除800元；每次收入超過4000元的，可以扣除收入的20%。計算為：《收入額—準予扣除稅費（營業(yè)稅、城建稅等、其他合理費用）-800元修繕費用》×（1-20%）10%。
　例1某省會城市居民王某出租自有商鋪取得月租金收入63000元，當月應繳納多少個人所得稅？
　　
　　應繳納增值稅=63000÷（1+5%）×5%=3000（元）
　　
　　應繳納城建稅及附加=3000×（7%+3%+2%）=360（元）
　　
　　應繳納房產稅=63000÷（1+5%）×12%=60000×12%=7200（元）
　　
　　應繳納印花稅=60000×0.1%=60（元）
　　
　　應繳納個人所得稅=[63000÷（1＋5%）－360－7200－60]×（1－20%）×20%=8380.8（元）。
以上回復貴公司可以參考一下。

專家補充回復