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2018-05-08 16:40:18

提出如下問題:
請問，物流行業(yè)原是11%的稅率，5月1日前已經(jīng)發(fā)生的運輸業(yè)務(wù)，但未申報未開具發(fā)票收入，是否5月1日后還可以開原來的稅率的發(fā)票


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

根據(jù)2018年第18號公告，九、一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍字發(fā)票。
　　一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補開。
　　增值稅發(fā)票稅控開票軟件稅率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后稅率，一般納稅人發(fā)生上述行為可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發(fā)票。


因此，如果納稅義務(wù)時間是5朋1日前，應(yīng)按11%開具發(fā)票，企業(yè)存在延期納稅的稅務(wù)風(fēng)險。



提供以上供您參考，如還有疑問請再次提出，謝謝！

專家補充回復(fù)