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2018-05-24 21:08:11

提出如下問(wèn)題:
分機(jī)構(gòu)要每月在當(dāng)?shù)鼐W(wǎng)上報(bào)稅，營(yíng)業(yè)執(zhí)照總分機(jī)構(gòu)法人代表是同一個(gè)人， 總機(jī)構(gòu)要如何處理增值稅和企業(yè)所得稅，分機(jī)構(gòu)則按銷(xiāo)售額申報(bào)納稅?還有總機(jī)構(gòu)貨物移送分機(jī)構(gòu)時(shí)及藥店銷(xiāo)售時(shí)，總機(jī)構(gòu)的帳務(wù)處理?


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專(zhuān)家解答如下:

總分機(jī)構(gòu)應(yīng)分別申報(bào)繳納增值稅，所得稅應(yīng)匯總繳納。分機(jī)構(gòu)按銷(xiāo)售額申報(bào)納稅。總機(jī)構(gòu)貨物移送分機(jī)構(gòu)時(shí)及藥店銷(xiāo)售時(shí)，增值稅應(yīng)視同銷(xiāo)售，總機(jī)構(gòu)的帳務(wù)處理：
借：發(fā)出商品
應(yīng)收賬款
貸：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

專(zhuān)家補(bǔ)充回復(fù)
專(zhuān)家回復(fù)	分公司繳納增值稅總公司不做賬務(wù)處理。總公司在報(bào)稅時(shí)不能抵減分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅。稅收籌劃問(wèn)題按俱樂(lè)部規(guī)定不在網(wǎng)上作答，如有需求請(qǐng)與當(dāng)?shù)鼐銟?lè)部聯(lián)系，謝謝合作。