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2018-06-06 15:29:21

提出如下問題:
我司在新建一個工業園，有宿舍與廠房，其前期設計費和勘探等費用的進項稅額是否可全部抵扣，如不能，怎么劃分，此類進項稅也需要分兩年抵扣嗎？如建設時同時建設，如工程費無法分開，那這種情況進項稅又怎么抵扣？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：1、貴公司所建宿舍的進項稅額發票不能抵扣，廠房的發票是可以抵扣的。依據《營改增試點實施辦法》第二十九條規定：適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額
2、貴公司支付的前期設計費和勘探等費用應分兩年進行抵扣.

專家補充回復