提出如下問題:
公司經營范圍為種子農作物種子生產、批發和零售，糧食收購。
1、公司收購種田大戶的糧食，發票怎么開？增值稅率10%？
2、糧食銷售是否屬于農林漁牧免稅項目，如果不免稅，公司同時涉及免稅和應稅項目，核算怎么進行？
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:1、公司收購種田大戶的糧食，增值稅率是10%。
財政部 稅務總局關于調整增值稅稅率的通知
財稅〔2018〕32號
全文有效 成文日期：2018-04-04
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各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，新疆生產建設兵團財政局：
為完善增值稅制度，現將調整增值稅稅率有關政策通知如下：
二、納稅人購進農產品，原適用11%扣除率的，扣除率調整為10%。
2、糧食銷售不屬于以下文件規定的農林漁牧免稅項目。公司同時涉及免稅和應稅項目，應分開核算。
《中華人民共和國企業所得稅法》
第二十七條 企業的下列所得，可以免征、減征企業所得稅：
（一）從事農、林、牧、漁業項目的所得；
中華人民共和國企業所得稅法實施條例
第八十六條 企業所得稅法第二十七條第（一）項規定的企業從事農、林、牧、漁業項目的所得，可以免征、減征企業所得稅，是指：
（一）企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅：
1．蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；
2．農作物新品種的選育；
3．中藥材的種植；
4．林木的培育和種植；
5．牲畜、家禽的飼養；
6．林產品的采集；
7．灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；
8．遠洋捕撈。
（二）企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅：
1．花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；
2．海水養殖、內陸養殖。
京公網安備 11010802021794號
