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2018-06-19 17:00:32

提出如下問題:
老師：你好!我們公司的銷售模式是客戶設(shè)計圖紙，然后我們拿圖紙去找供應(yīng)商生產(chǎn)光罩，然后我們公司拿光罩去加工生產(chǎn)產(chǎn)品，這個光罩的款由客戶付款，我們生產(chǎn)好產(chǎn)品后這個關(guān)罩要還給客戶，請問我們這個光罩要怎么開票合適，我們公司這樣的產(chǎn)品要如何開票合適？




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

1、 委托加工的時候，委托方的增值稅，只有付給對方的加工費(fèi)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，如果對方加工費(fèi)開具的是增值稅稅專用發(fā)票，發(fā)出材料和收回貨物都是不交增值稅稅的；
2、受委托方主要是加工費(fèi)產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額，加工費(fèi)可能含有輔料費(fèi)，對方發(fā)來的材料入庫和加工完后發(fā)回給對方也是不交增值稅的。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個稅種，

供應(yīng)商生產(chǎn)光罩時收取加工費(fèi)時開具發(fā)票給客戶，您們企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品時向客戶收取加工費(fèi)時開具發(fā)票給客戶。

專家補(bǔ)充回復(fù)