亚洲理论电影在线观看,亚洲色自偷自拍另类小说,大香区一二三四区2021

2018-06-26 16:20:52

提出如下問題:
A公司為境內公司，境外B公司為其提供倉儲服務，支付的倉儲費是否需代扣代繳增值稅和所得稅？政策依據(jù)是幾號文件？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

根據(jù)財稅【2016】36號附件1，第十三條 下列情形不屬于在境內銷售服務或者無形資產(chǎn)：
（一）境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務。
（二）境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。
（三）境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三條第三款，非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。
　根據(jù)《企業(yè)所得稅實施細則》第七條，企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：
（一）銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；
（二）提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定；
（三）轉讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉讓所得按照轉讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；
（四）股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；
（五）利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定；
（六）其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。

因此，境外B公司提供完全發(fā)生的境外的倉儲服務 ，是不用繳納增值稅和所得稅的。


提供以上供您參考，如還有疑問請再次提出，謝謝！

專家補充回復

專家回復

增值稅：《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1第十二條第二款規(guī)定，所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境外的情形不屬于增值稅征稅范圍，故不需代扣代繳增值稅。 所得稅：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。 《企業(yè)所得稅法》第三條指的所得來源范圍，在《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》中可找到相關規(guī)定。保稅區(qū)這家企業(yè)情況符合第七條（五）規(guī)定，即利息所得、租金所得、特許權使用費所得，應該按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。 　　企業(yè)范圍符合后，再根據(jù)相關規(guī)定確定是否需要繳稅。國稅發(fā)〔2009〕3號國家稅務總局關于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》的通知第三條規(guī)定，對非居民企業(yè)取得來源于中國境內的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產(chǎn)所得以及其他所得應當繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳，以依照有關法律規(guī)定或者合同約定對非居民企業(yè)直接負有支付相關款項義務的單位或者個人為扣繳義務人。 因此，貴公司支付境外租金時需要扣繳企業(yè)所得稅，但如果我國與對方國家或地區(qū)有相關稅收協(xié)定（安排）的話，即按照協(xié)定（安排）執(zhí)行。實際處理時請咨詢當?shù)叵嚓P部門。