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2018-07-05 07:27:39

提出如下問題:
老師,您好!

取得機(jī)票銷售代理機(jī)構(gòu)開具的\\\\\\\"退票手續(xù)費(fèi)\\\\\\\"增值稅專用發(fā)票，公司能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

謝謝老師。


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

營改增后不是只要取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅都可以抵扣。一些不符合規(guī)定抵扣的還是不能抵扣的。
以下情況增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣：
（1）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
（2）非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；
（3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
（4）國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品；
（5）前4項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用；
（6）小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。但是，一般納稅人取得由稅務(wù)所為小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā).票，可以將專用發(fā).票上填寫的稅額作為進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算抵扣；
（7）進(jìn)口貨物，在海關(guān)計(jì)算繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅額（海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額）時(shí)，不得抵扣發(fā)生在中國境外的各種稅金（包括銷項(xiàng)稅額）；
（8）因進(jìn)貨退出或折讓而收回的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。
（9）按簡易辦法征收增值稅的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

退票手續(xù)費(fèi)的增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅可以稅前扣除。

專家補(bǔ)充回復(fù)