提出如下問題:
我公司是銷售方，現(xiàn)因為以前多個月份的多個產(chǎn)品單價差異，需要給對方開紅字發(fā)票。之前開具的很多張發(fā)票對方都已經(jīng)認證抵扣了。根據(jù)2016年47號公告，購買方申請開具紅字發(fā)票信息表時，已經(jīng)申報抵扣的不需要填寫對應(yīng)的藍字發(fā)票信息。現(xiàn)在購買方已將信息表開具并上傳成功了。
1.我司可以根據(jù)購買方提供的信息表直接開具紅字發(fā)票嗎？還需要購買方提供當(dāng)初的藍字發(fā)票號碼嗎？
2.如果我司開具紅字發(fā)票時不找出以前開具的對應(yīng)的藍字發(fā)票信息，有什么稅務(wù)風(fēng)險嗎？或者說有什么文件規(guī)定開具紅字發(fā)票一定要備注出對應(yīng)的藍字發(fā)票。
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:您好，
您公司可以根據(jù)購買方提供的信息表直接開具紅字發(fā)票。藍字發(fā)票號碼不需要了。
國家稅務(wù)總局公告2016年第47號
為進一步規(guī)范納稅人開具增值稅發(fā)票管理，現(xiàn)將紅字發(fā)票開具有關(guān)問題公告如下：
一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：
（一）購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。
銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。
（二）主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
（三）銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。
（四）納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。
開具紅字發(fā)票時，信息系統(tǒng)對應(yīng)上就可以，最好備注出對應(yīng)的藍字發(fā)票。
京公網(wǎng)安備 11010802021794號
