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2018-08-05 21:37:27

提出如下問題:
我公司委托軟件開發(fā)企業(yè)開發(fā)一種新軟件，2016年底簽訂委托開發(fā)合同，并在科技部門登記登記，17年度完成開發(fā)，該軟件開發(fā)企業(yè)開具全額增值稅專用發(fā)票（17%稅率）我公司也完成了委托研發(fā)加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠政策。最近接到該軟件開發(fā)企業(yè)通知，他們得知技術(shù)開發(fā)合同有免征增值稅的稅收優(yōu)惠，想開具紅字發(fā)票沖銷原有合同金額，重新開具零稅率發(fā)票。請(qǐng)問：

委托開發(fā)軟件，受托方是否享受免稅優(yōu)惠以及相關(guān)財(cái)稅依據(jù)

去年的發(fā)票已入賬并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，是否可以在今年收到紅字發(fā)票以后進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，重新調(diào)整軟件入賬金額，有沒有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)如何操作較為妥當(dāng)


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

　　您好：1、依據(jù)財(cái)稅[2011]100號(hào) 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知（三）納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅；對(duì)經(jīng)過國(guó)家版權(quán)局注冊(cè)登記，納稅人在銷售時(shí)一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的，不征收增值稅。2、貴公司如果享受上述稅收優(yōu)惠政策可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅，不需要沖回重新開據(jù)發(fā)票，貴公司可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供相關(guān)資料，具體貴公司可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)咨詢一下。

專家補(bǔ)充回復(fù)
專家回復(fù)	您好：個(gè)人理解受托方可以享受增值稅優(yōu)惠政策，建議貴公司先到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)咨詢一下看是否可以重新開具增值稅零稅率發(fā)票，以免造成不必要的麻煩。