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2018-09-29 07:07:03

提出如下問題:
我公司為生產(chǎn)出口企業(yè)，產(chǎn)品出口涉及向境外公司支付銷售傭金，現(xiàn)稅局要求我們代扣代繳增值稅及附加。我司與境外中介簽訂的傭金服務(wù)協(xié)議中已明確規(guī)定所涉稅費由境外中介負(fù)擔(dān)。

問題一：中介開給我司的傭金發(fā)票金額是否為含增值稅的金額？

問題二：代扣代繳的增值稅是否可以從我司銷項稅額中抵扣？

問題三：我司的出口銷售傭金是按暗傭匯付方式?jīng)_減出口收入來核算的，在上述問題一若為含稅金額的情況下，該部分沖減出口收入的金額是按照中介開出的傭金發(fā)票金額還是按照不含增值稅的金額？

問題四：代扣代繳的增值稅及附加稅費通過哪些明細(xì)會計科目處理？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

中介開給我司的傭金發(fā)票金額是為含增值稅的金額。

支付給個人的傭金，除另有規(guī)定者外不得超過服務(wù)金額的5%

銷售傭金符合三個條件：

1、有合法真實憑證;

銷售傭金

2、支付的對象必須是獨立的有權(quán)從事中介服務(wù)的納稅人或個人;

3、支付給個人的傭金，除另有規(guī)定者外不得超過服務(wù)金額的5%，可以計入銷售費用。

銷售傭金是指企業(yè)在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時支付給中間人的報酬，中間人必須是有權(quán)從事中介服務(wù)的單位或個人，但不包括本企業(yè)的職工。

合理的傭金代扣代繳的增值稅可以從我司銷項稅額中抵扣。

暗傭匯付方式?jīng)_減出口收入來核算的，中介開出的傭金發(fā)票金額含稅金額。

代扣代繳的增值稅如何做賬?

賬務(wù)處理參考如下：

支付費用時：

借：成本或者費用應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：銀行存款應(yīng)交稅費-代扣代繳增值稅

交稅時：

借：應(yīng)交稅費-代扣代繳增值稅

貸：銀行存款

專家補(bǔ)充回復(fù)