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2018-09-30 06:49:05

提出如下問題:
我公司是小規(guī)模農(nóng)業(yè)種植企業(yè)，銷售農(nóng)產(chǎn)品開具的免稅發(fā)票，增值稅該如何賬務(wù)處理？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

直接減免增值稅的會計處理

1.小規(guī)模納稅人直接減免增值稅的會計處理。

月份終了時，將應(yīng)免稅的銷售收入折算為不含稅銷售額，按3%的征收率計算免征增值稅稅額。作會計分錄如下：

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入--補貼收入

注：此種處理個人存在不同意見，小規(guī)模納稅人免征增值稅，完全可以不核算免繳的增值稅稅額，即不必進(jìn)行會計處理，免稅銷售收入減銷售成本即為企業(yè)毛利。不必單獨計入補貼收入。

為了避免風(fēng)險請咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)。

專家補充回復(fù)