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2018-10-11 14:36:25

提出如下問題:
請教一下，我們進口加工了一批貨，再出口，因為損耗報的不準確，存在一個差額，到海關補交了進口關稅和增值稅，那么補交的這個關稅和增值稅怎么做賬？謝謝




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

進料加工的進口材料如果轉內銷，必須經過海關核準，未經核準不能內銷。此外如果經海關核準可以內銷，則必須繳納進口環節稅，進口環節稅包括：關稅，增值稅，有的商品還需要繳納消費稅，至少必須繳納關稅和增值稅，而關稅和增值稅的計算方法很復雜，必須以產品的CIF價格為基礎首先計算關稅，然后在這個基礎上，在計算增值稅。

補稅，增值稅部分是可以抵扣的，關稅部分，實際上是企業已經耗用材料的補充成本，一般此時材料都已經耗用完畢，所以通常接 計入主營業務成本
借 應交稅費-應交增值稅（進項稅）
借 主營業務成本
貸 銀行存款

專家補充回復