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2018-11-08 16:53:27

提出如下問題:
我司因行業(yè)調(diào)整暫時(shí)停產(chǎn)，時(shí)間不確定，不管時(shí)間長短，應(yīng)該是照提折舊吧？停工期間的費(fèi)用掛在生產(chǎn)成本待復(fù)產(chǎn)再分?jǐn)傔M(jìn)產(chǎn)品成本還是進(jìn)管理費(fèi)用-季節(jié)性停工損失？這部分折舊等費(fèi)用是不是不能在稅前扣除？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

　 您好：1、企業(yè)計(jì)提折舊可以計(jì)入管理費(fèi)用中核算。2、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十一條的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。

　　下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：

　　（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；

　　（二）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

　　（三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；

　　（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

　　（五）與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；

　　（六）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；

　　（七）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

　　根據(jù)上述規(guī)定，暫時(shí)性停產(chǎn)的固定資產(chǎn)折舊不屬于不得扣除的范圍，因此可以稅前扣除。

專家補(bǔ)充回復(fù)