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2018-11-27 16:16:56

提出如下問題:
尊敬的老師，您好，學(xué)員有以下疑惑，希望您予以解答，謝謝。

條件：一般納稅人農(nóng)業(yè)公司銷售免稅蔬菜，開具農(nóng)產(chǎn)品免稅銷售發(fā)票，發(fā)票金額為2200元。

問題：以下處理哪個(gè)正確？

①借：銀行存款 2200

貸：主營業(yè)務(wù)收入 2000

應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 200

借：應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 200

貸：應(yīng)交增值稅-減免稅額 200

借：應(yīng)交增值稅-減稅額 200

貸：營業(yè)外收入-補(bǔ)貼收入 200

主營業(yè)務(wù)收入符合所得稅減免政策，2000元予以減免所得稅；200元不在減免所得稅范圍內(nèi)，需要繳納所得稅。

②借：銀行存款 2200

貸：主營業(yè)務(wù)收入 2200

借：應(yīng)交增值稅-減稅額 220

貸：營業(yè)外收入-補(bǔ)貼收入 220

主營業(yè)務(wù)收入符合所得稅減免政策，2200元予以減免所得稅；220元不在減免所得稅范圍內(nèi)，需要繳納所得稅。



1.請問老師哪個(gè)處理是正確的？

2.如此處理，有無相關(guān)政策依據(jù)？

3.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品，其銷售收入與增值稅需要價(jià)稅分離，依據(jù)哪個(gè)文件？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：1、第一種方式是對的。2、企業(yè)確認(rèn)的收入金額應(yīng)當(dāng)是價(jià)稅分離金額。3、財(cái)會(huì)[2013]24號(hào)規(guī)定：“小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。”
以上回復(fù)貴公司可以參考一下。

專家補(bǔ)充回復(fù)
專家回復(fù)	您好：申報(bào)表的金額應(yīng)按2000元填寫，可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅大廳進(jìn)行一下重新申報(bào)，原則應(yīng)當(dāng)帳表一致。