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2019-01-09 19:44:22

提出如下問題:
老師你好：

我公司在海外成立了一家控股子公司（控股99%），負責海外產品的售后維護及技術支持。

請問我公司支付給境外子公司的售后維護費，是否需要代扣增值稅及企業企業所得稅？



該子公司是屬于居民企業，還是非居民企業？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

子公司屬于非居民企業，應抵扣代繳增值稅。

企業所得稅法實施細則：
第七條　企業所得稅法第三條所稱來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：
（二）提供勞務所得，按照勞務發生地確定。

財政部 國家稅務總局
關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知
財稅〔2016〕36號
附件1：
營業稅改征增值稅試點實施辦法
第十二條 在境內銷售服務、無形資產或者不動產，是指：
（一）服務（租賃不動產除外）或者無形資產（自然資源使用權除外）的銷售方或者購買方在境內；

專家補充回復