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2019-03-14 13:40:44

提出如下問題:
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅——銷項稅、進項稅、進項稅轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出未交增值稅、待抵扣進項稅、減免稅，與應(yīng)交稅費—未交增值稅，怎樣互相結(jié)轉(zhuǎn)？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：期末銷項稅額減進項稅額如果有差額，將差額借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅。如果銷項稅額減進項稅額沒有差額，就不用進行帳務(wù)處理。2、進項稅額轉(zhuǎn)出一般分錄是借：相關(guān)會計科目 貸：進項稅額轉(zhuǎn)出.3、取得增值稅抵扣憑證后，借記\"應(yīng)交稅費--待抵扣進項稅額\"明細科目，貸記相關(guān)科目。交叉稽核比對無誤后，借記\"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)\"科目，貸記\"應(yīng)交稅費--待抵扣進項稅額\"科目。4、企業(yè)取得減免稅額 借：應(yīng)繳稅費--應(yīng)交增值稅（減免稅額） 貸：營業(yè)外收入--補貼收入
以上回復(fù)貴公司可以參考一下。

專家補充回復(fù)
專家回復(fù)	您好：1、進項稅額月末余額是不需要處理的。2、月末銷項稅額一進項稅額余額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費---未交增值稅科目，銷項稅額期末不能有余額。3、進項稅額轉(zhuǎn)出期末無余額，如果有余額需要結(jié)轉(zhuǎn)到相關(guān)科目進行帳務(wù)處理。