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2019-04-20 00:04:56

提出如下問題:
請問對于企業(yè)的滯留票如何處理才能避免稅務風險


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

為避免出現(xiàn)滯留票，納稅人應加強學習，增強法律意識，采取有效措施防范涉稅風險。對不屬于進項抵扣范圍的，一諾財務建議應根據(jù)情況換開增值稅普通**或者先認證后轉(zhuǎn)出;若遭遇不可抗力、經(jīng)濟糾紛等情況應及時上報主管稅務機關，避免涉稅風險產(chǎn)生。

滯留票是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方?jīng)]進行認證抵扣的增值稅專用**。滯留票產(chǎn)生有以下情形：

一是采取購進商品貨物(或應稅服務)和銷售商品貨物(或應稅服務)不入賬的手段偷逃稅，取得的進項**不認證抵扣，形成滯留票;

二是取得進項專用**不慎丟失，致使進項**超期未認證，形成滯留票;

三是由于專用**開具錯誤，購貨方退回**，銷貨方先開具一張與原**內(nèi)容一致的紅字專用**沖銷，然后再開具一張正確的專用**給購貨方，最初開具的錯誤**雖然被紅字**沖銷。

然而這張專用**超過時間不能認證，形成滯留票;四是銷售方已開具專用**但因合同糾紛不予交付，造成購貨方超期未認證，形成滯留等。

增值稅一般納稅人取得增值稅專用**及其他抵扣憑證，一諾財務應在開具之日起一年內(nèi)到稅務機關**認證，除了特別規(guī)定之外，未在規(guī)定期限內(nèi)到稅務機關**認證、申報抵扣或者申請稽核比對的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。

根據(jù)公司產(chǎn)生滯留票的原因，咨詢稅務機關進行處理。

專家補充回復