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2019-04-25 12:49:39

提出如下問題:
您好！老師，請問4月1日后，出差人員的高鐵票、飛機票怎樣抵扣，怎樣賬務(wù)處理？申報表上該怎樣填寫？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

高鐵票、飛機票可以計算抵扣，無需認證。允許抵扣的進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

賬務(wù):報銷火車票

借:管理費用-差旅費
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:庫存商

1.取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的按照3%計算進項稅額;

2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的按照9%計算進項稅額;

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的按照9%計算進項稅額;

4.對于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交車票等，不得計算抵扣;

5.旅客運輸服務(wù)是指客運服務(wù)，包括通過陸路運輸，水路運輸，航空運輸為旅客個人提供的客運服務(wù)。

政策

財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》

專家補充回復(fù)