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2019-05-06 00:52:59

提出如下問題:
籌建期間業(yè)務(wù)招待費(fèi)在所得稅匯算清繳的時(shí)候怎么填報(bào)，有政策說明業(yè)務(wù)招待費(fèi)60%計(jì)入籌建費(fèi)，但是在申報(bào)的時(shí)候不知道應(yīng)該在哪里填列這一塊

A105000表納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表的第15行，賬載金額填所有金額，稅收金額填發(fā)生額的60%

在保存報(bào)表的時(shí)候提示 依然受銷售收入的千分之五與發(fā)生額的60%孰低的限制呢


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

請(qǐng)參考以下稅收文件規(guī)定，填寫報(bào)表的具體細(xì)節(jié)請(qǐng)咨詢一下當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)，謝謝合作。

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告
國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)
五、關(guān)于籌辦期業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用稅前扣除問題
　　企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》部分表單及填報(bào)說明
A105000 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表
15.第15行“（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額。第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的金額。第3列“調(diào)增金額”填報(bào)第1-2列金額。

專家補(bǔ)充回復(fù)