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2019-05-23 12:57:44

提出如下問題:
A公司向我公司供應(yīng)甲產(chǎn)品，但因甲產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問題，我公司要求A賠款300萬元，A公司也同意賠款，而且有賠款協(xié)議，因此我公司在貨款中直接扣款貨款300萬元。請問我公司需要出具什么憑據(jù)？我公司該如何做帳務(wù)處理，該繳哪些稅？需不需要進(jìn)項轉(zhuǎn)出？依據(jù)什么文件規(guī)定？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

您公司只要出具雙方因質(zhì)量問題的協(xié)議，對方同意直接從貨款里扣300萬元。300萬元相當(dāng)于產(chǎn)品的價格折扣。如果對方開具全額的發(fā)票了，還需要對方再開具紅字發(fā)票，用來沖減收入、稅金、應(yīng)收賬款。

因產(chǎn)品質(zhì)量問題支付的賠償款的賬務(wù)處理：
1、如果是產(chǎn)品質(zhì)量出現(xiàn)問題，對于銷貨方而言，所支付的賠償金實際上相當(dāng)于對購貨方銷售貨物的折扣或折讓，應(yīng)該按照折扣、折讓的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》中規(guī)定，企業(yè)已確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)當(dāng)在實際發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售商品收入，但銷售折讓屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的，適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則第29號——資產(chǎn)負(fù)債表日后事項》，銷售折讓的會計處理與銷售退回的會計處理相同。
2、如果是由于產(chǎn)品質(zhì)量而引發(fā)了購貨方相關(guān)的損失而支付的賠償，對該筆賠償金直接計入營業(yè)外支出。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，這是與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的支出，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，可以在稅前扣除。

專家補(bǔ)充回復(fù)