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2019-05-23 21:03:03

提出如下問題:
甲方委托乙方運輸貨物，乙方將部分貨物委托我公司運輸，乙公司欠我公司運費，我公司直接扣押乙方運輸?shù)囊慌�甲方的貨物，�?018年11月出售（開具增值稅并收款），該批貨物目前無法取得成本。

想請教一下老師，我公司2018年匯算清繳，該批貨物銷售額應(yīng)在2018年確認收入（此時成本應(yīng)該如何處理）嗎？還是等取得貨物成本后再確認收入？

（注:乙方欠我公司的運費，我公司目前通過法律的方式追繳）


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：1、依據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，開具增值稅發(fā)票時間為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，貴公司應(yīng)按開票金額確認增值稅納稅金額。
2、依據(jù)（國稅函〔2008〕875號）規(guī)定：除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應(yīng)確認收入的實現(xiàn)：1.商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；2.企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制；3.收入的金額能夠可靠地計量；4.已發(fā)生或?qū)�發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。依據(jù)上述規(guī)定貴公司對上述商品的成本，收入可以等到相關(guān)手續(xù)辦理完畢后再進行收入確認。

專家補充回復(fù)