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2019-06-01 14:47:33

提出如下問(wèn)題:
已計(jì)提未支付的2018年度廣告費(fèi)，在2018年度所得稅匯算清繳時(shí)已稅前扣除（預(yù)計(jì)2019年5月31日前可收到發(fā)票并付款），但實(shí)際預(yù)計(jì)于2019年6月方可收到發(fā)票并付款，對(duì)所得稅匯算清繳時(shí)已扣除的此部分廣告費(fèi)，有什么影響嗎？稅局核查時(shí)會(huì)調(diào)增并會(huì)產(chǎn)生滯納金嗎？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專(zhuān)家解答如下:

您好：依據(jù)(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))第六條規(guī)定，在匯算清繳期前未按規(guī)定取得正式發(fā)票而預(yù)提的成本，費(fèi)用，全部調(diào)整增加所屬年度應(yīng)納稅所得額。貴公司上述費(fèi)用未取得發(fā)票是不能在稅前扣除的，應(yīng)做納稅調(diào)增處理。稅務(wù)機(jī)關(guān)核查時(shí)會(huì)調(diào)增費(fèi)用，并按規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅金額和滯納金。

專(zhuān)家補(bǔ)充回復(fù)
專(zhuān)家回復(fù)	您好：可以適用此文件。如果貴公司出現(xiàn)上述情況稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)公司進(jìn)行處罰并加收滯納金。