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2019-06-11 20:59:25

提出如下問題:
公司從商場購入購物卡，送客戶，開具購物卡銷售*購物卡，可以憑發票直接做借：“管理費用-招待費”，貸：銀行存款 嗎？是否會涉及公司要交個人所得稅？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

企業購卡時取得的是增值稅普通發票（稅率項目為不征稅），取得時未使用的，不能進行稅前扣除；購卡后實際使用的，才能在使用時相應計入成本費用進行稅前扣除（實際使用時也不能再換取增值稅專用發票）會計處理如下：
　　1、購買時
　　借：預付賬款（或其他應收款）10000
　　貸：銀行存款 10000
　　附件：取得的商業預付款的增值稅普通發票
　　2、（一）實際使用時即送客戶或發給職工時
　　借：業務招待費、職工福利費10000
　　預付賬款（或其他應收款）10000
　　附件對方人員的簽收證明。（未考慮相關應代扣代繳的個人所得稅）
（二）實際用作購買辦公用品的，則應附購物小票或明細
　　借：辦公費10000
　　貸：預付賬款（或其他應收款）10000
　　政策依據：
　　國家稅務總局公告2016年53號第三條規定，“（一）單用途卡發卡企業或者售卡企業（以下統稱“售卡方”）銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金，不繳納增值稅。售卡方可按照本公告第九條的規定，向購卡人、充值人開具普通發票，不得開具增值稅專用發票。...（三）持卡人使用單用途卡購買貨物或服務時，貨物或者服務的銷售方應按照現行規定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發票

會涉及公司要代扣交個人所得稅

專家補充回復