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2019-06-14 14:46:23

提出如下問題:
尊敬的老師，您好：

我公司2019年2季度企業(yè)所得稅計提計算中，因資產(chǎn)減值損失要在年末計算，故整年不需要繳納企業(yè)所得稅，因此我是否可以將整年的需要計算的資產(chǎn)減值損失分攤至每一季度？這樣2季度企業(yè)所得稅也不需要繳納，這種操作合規(guī)嗎？如果合規(guī)，是有否支持的文件？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：企業(yè)計提的資產(chǎn)減值損失按照規(guī)定是不能在稅前扣除的。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的壞帳損失，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。對不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風(fēng)險準備等準備金支出不得扣除。由壞賬準備產(chǎn)生的資產(chǎn)減值損失是可以在稅前扣除的，但是這里所說的壞賬準備是經(jīng)國家核準的壞賬準備金，未經(jīng)國家核準的壞賬準備金不允許在稅前扣除。不允許設(shè)置各項秘密準備金。

專家補充回復(fù)