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2019-07-11 08:03:12

提出如下問題:
我公司2019年6月30日業(yè)務(wù)關(guān)停,有設(shè)備資產(chǎn)閑置停用,請問這批設(shè)備處置前會計上繼續(xù)計提折舊費,稅法上是從7月停提折舊對?


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

會計上：一般情形下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊。但是，已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬的土地除外。

根據(jù)上述規(guī)定，如果閑置的固定資產(chǎn)不屬于已提足折舊仍繼續(xù)使用或者單獨計價入賬的土地，需要正常計提折舊。

企業(yè)所得稅：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十一條規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；……

根據(jù)上述規(guī)定，閑置的固定資產(chǎn)計提的折舊除房屋、建筑物以外都不得進(jìn)行稅前扣除。

參考政策：《企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號——固定資產(chǎn)》；《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》；《小企業(yè)會計制度》；《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》。

專家補充回復(fù)