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2019-08-09 17:29:44

提出如下問題:
1. 一般納稅人銷售已使用過的固定資產和無形資產，且已抵扣了增值稅，怎么做才滿足簡易征收？其稅率是多少？

2. 一般納稅人銷售已使用過的無形資產，并開出增值稅專用發票？其賬務處理？

3. 一般納稅人銷售已使用過的固定資產，并開出增值稅專用發票？其賬務處理？

4. 一般納稅人，開出增值稅普通發票，銷售額不超過：10萬元/月或30萬元/季，是否享受免征增值稅的條件？

5. 小規模納稅人開出增值稅專用發票，銷售額不超過：10萬元/月或30萬元/季，是否享受免征增值稅的條件？




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1.只有以下兩種情況才可以適用簡易征收，貴公司的情況不符合簡易征收的條件。
一、納稅人購進或者自制固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產。

二、增值稅一般納稅人發生按簡易辦法征收增值稅應稅行為，銷售其按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。
2.借：銀行存款
貸：其他業務收入
應交稅費---應交增值稅（銷項稅額）
3.借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產
借：銀行存款
貸：固定資產清理
借：固定資產清理
貸：應交稅費----增值稅及附加稅
借：資產處置收益（可能在借可能在貸)
貸：固定資產清理（根據以上固定資產的余額列示）
4.享受10萬元或30萬元免增值稅，指的是小規模納稅人，一般納稅人不得享受。（依據國家稅務總局公告2019年第4號）
5.小規模納稅開出增值稅專用發票，開多少要交多少的稅，不管是否超過10萬元或30萬元。（國家稅務總局公告2014年第57號）

提供以上供您參考，如還有疑問請再次提出，謝謝！

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