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2019-08-19 16:59:34

提出如下問(wèn)題:
我公司為商貿(mào)企業(yè)一般納稅人，在與個(gè)體戶簽訂進(jìn)駐商場(chǎng)的聯(lián)營(yíng)協(xié)議時(shí)約定：由個(gè)體戶與商場(chǎng)簽訂商場(chǎng)進(jìn)駐協(xié)議，商場(chǎng)的費(fèi)用全部由個(gè)體戶與商場(chǎng)結(jié)算，我公司按批發(fā)價(jià)供貨給個(gè)體戶進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，月末按實(shí)際銷售明細(xì)匯總結(jié)算當(dāng)月銷售款，考慮到資金安全，商戶POS機(jī)結(jié)算賬戶為我公司，消費(fèi)者付款后資金到達(dá)我公司，月末結(jié)算時(shí)再將差額返還給客戶。我公司按批發(fā)價(jià)確認(rèn)收入。請(qǐng)問(wèn)這樣處理的話是否會(huì)有問(wèn)題。（舉例：3月份消費(fèi)者購(gòu)買該商戶一件商品，零售價(jià)100元，刷卡后100元到達(dá)我公司銀行賬上，此商品批發(fā)價(jià)為60元，月末，我公司將40元返還給該商戶，同時(shí)確認(rèn)收入為60元（暫不考慮增值稅））


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

可以這樣操作，收款時(shí)，先計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目，
借：銀行存款 100
貸：其他應(yīng)付款 100
借：其他應(yīng)付款 100
貸：收入 600
銀行存款 40

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。謝謝提問(wèn)！

專家補(bǔ)充回復(fù)
專家回復(fù)	您與對(duì)方簽定的合同中明確約定是按批發(fā)價(jià)結(jié)算，因此貴公司確認(rèn)收入只能按合同中約定的價(jià)格確認(rèn)，即批發(fā)價(jià)。不存在風(fēng)險(xiǎn)。