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2019-09-02 08:10:52

提出如下問題:
股東借款給企業一定要收利息嗎？稅務局說如果沒有付利息要視同金融機構同期利率并補交個人所得稅和滯納金對嗎？




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

《個人所得稅法》 第八條 有下列情形之一的，稅務機關有權按照合理方法進行納稅調整：
（一）個人與其關聯方之間的業務往來不符合獨立交易原則而減少本人或者其關聯方應納稅額，且無正當理由；
（二）居民個人控制的，或者居民個人和居民企業共同控制的設立在實際稅負明顯偏低的國家（地區）的企業，無合理經營需要，對應當歸屬于居民個人的利潤不作分配或者減少分配；
（三）個人實施其他不具有合理商業目的的安排而獲取不當稅收利益。
稅務機關依照前款規定作出納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，并依法加收利息。


因此，稅務機關的要求是合理的，新個人所得稅法已經對此做出了明確，請參考以上。謝謝提問！

專家補充回復
專家回復	1.這是新稅法新增加的“（一）個人與其關聯方之間的業務往來不符合獨立交易原則而減少本人或者其關聯方應納稅額，且無正當理由；”，稅局要求補稅是合理的，因為個與企業之間的借貸不符合獨立交易原則，所以會讓股東補稅。 2，正是因為沒有利息，才不符合獨立交易原則。 3.按您的描述，個人代開發票，繳納了個人所得稅，但是企業取得發票計入財務費用，減少了企業所得，少繳納了企業所得稅，前提條件是取得發票，而貴公司現在的情況是沒有取得發票，讓個人補稅，對貴公司來說，因為無票，則不能調整應納稅所得額。