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2019-09-12 17:14:05

提出如下問題:
老師好！您這邊有沒有關于那個銷項稅額抵減的相關政策？我們是屬于物業公司，我們自來水這邊想用這個銷項稅額抵減科目，不知道是不是適用？我們之前自來水和污水沒有簡易征收，我們公司無水費無增值，現在準備用差額計稅，污水差額計稅不影響下家，自來水如果用差額計稅那我們開出來都是零稅率，下家拿不到3點的進項稅抵扣，那如果自來水我們按照3個點開具，那不知道這樣賬務可否？那個銷項稅額抵減這個科目有沒有什么規定和適用范圍


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

財會[2016]22號
（三）差額征稅的賬務處理。
　　1．企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理。按現行增值稅制度規定企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的，發生成本費用時，按應付或實際支付的金額，借記“主營業務成本”、“存貨”、“工程施工”等科目，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。待取得合規增值稅扣稅憑證且納稅義務發生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）”或“應交稅費——簡易計稅”科目（小規模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目），貸記“主營業務成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。

　　2．金融商品轉讓按規定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務處理。金融商品實際轉讓月末，如產生轉讓收益，則按應納稅額借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目；如產生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額，借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目。交納增值稅時，應借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。年末，本科目如有借方余額，則借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目。


因此，差額處理用應交稅費---應交增值稅（銷項稅額)或者應交稅費---簡晚計稅科目均可。如還有疑問請再次提出，謝謝！

專家補充回復