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2019-09-30 06:26:04

提出如下問題:
日常預(yù)提的成本及費用，如果在12月31日前對方來不及開票的，可否在所得稅匯算清繳之前票開入沖減之前預(yù)提的費用


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

國家稅務(wù)總局公告2011年第34號 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告

六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題
企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。

也就是說只要在匯繳之前提供成本、費用的有效憑證就不用調(diào)整

為了避免風(fēng)險請咨詢當?shù)囟悇?wù)機關(guān)。

專家補充回復(fù)