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2019-10-09 21:57:55

提出如下問題:
我公司是汽車4S店，銷售延保產品，收到客戶款掛預收帳款，客戶回店消費：沖預收帳款，年末不管客戶是否回廠消費，統一將預收帳款余額轉入營業外收入，這樣做帳合理嗎？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

1、預收賬款對于稅務稽查來講是個熱門賬戶，因為在預收賬款科目掛的款額時間越長和越大，都要引起稅務稽查的注意。因為別人要問：款你已經收到，貨物發出沒有；如果貨物已經發出，請問你為什么沒有開具發票，這樣就有逃避繳納增值稅的嫌疑，如果你說不出正當理由，稅務就這些預收賬款要繳納增值稅的，而且要做罰款和滯納金的處理。
2、所以單位要對預收賬款隨時進行清理，尤其是超過超過一年以上的，沒開發票的及時開具發票；沒有按照合同執行的要給對方退回貨款；如果是呆帳，按照會計制度和稅法的規定轉到營業外收入處理，并到利潤總額，還要繳納企業所得稅的。

銷售延保產品，年末不可以轉入營業外收入，否則有可以少繳納增值稅。

專家補充回復