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2019-10-13 13:00:19

提出如下問(wèn)題:
我司有批發(fā)零售業(yè)務(wù)，產(chǎn)品由于過(guò)了保質(zhì)期未賣出去，處理掉形成的損失是否需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

　您好：根據(jù)《增值稅條例實(shí)施細(xì)則》，企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營(yíng)性損失)，以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等)，其已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)\"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)\"科目轉(zhuǎn)入相關(guān)科目，進(jìn)項(xiàng)稅額不予以抵扣。“非正常損失”是指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中正常損耗外的損失，包括：（1）自然災(zāi)害損失；（2）因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉?fàn)�變質(zhì)等損失；（3）其他非正常損失。貴公司如果符合上述規(guī)定應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

專家補(bǔ)充回復(fù)
專家回復(fù)	您好：貴公司可以依據(jù)國(guó)稅2014年3號(hào)文中的規(guī)定進(jìn)行清單申報(bào)，如果貴公司屬于文件規(guī)定的情況是不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的。沒(méi)有文件對(duì)正常損失做出規(guī)定，一般企業(yè)可以按照非正常損失外的損失做為正常損失進(jìn)行處理即可。