提出如下問題:
老師，您好，我司是一家商貿(mào)企業(yè)，在一次銷售過程中，未能完全按照合同規(guī)定，給購買方提供貨物�，F(xiàn)購買方向我司索賠違約金，但是通過交涉，購買方不予給我司開違約金發(fā)票，我司能以自己公司開出的違約金情況說明，讓購買方蓋章后的文書，或者購買方給我司開出的處罰涵作為本年企業(yè)所得稅稅前列支的憑證嗎？我司還能取得除發(fā)票外的哪些憑據(jù)作為稅前列支的依據(jù)？
尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下: 您好：1、貴公司自制的情況說明原則不能做為費(fèi)用憑單在稅前扣的，需要取得合同規(guī)發(fā)票才能進(jìn)行列支。2、依據(jù) 國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)文件規(guī)定第二條 本辦法所稱稅前扣除憑證,是指企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，證明與取得收入有關(guān)的、合理的支出實(shí)際發(fā)生，并據(jù)以稅前扣除的各類憑證。第七條 企業(yè)應(yīng)將與稅前扣除憑證相關(guān)的資料，包括合同協(xié)議、支出依據(jù)、付款憑證等留存?zhèn)洳?以證實(shí)稅前扣除憑證的真實(shí)性。
第八條 稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。該文件表述真實(shí)合理的內(nèi)部，外部憑證可以做為扣除依據(jù)，貴公司可以依據(jù)該文件到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行確認(rèn)，看能否做為憑證在稅前扣除。以上回復(fù)貴公司可以參考一下。
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