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2019-11-18 21:59:23

提出如下問題:
我公司庫存?zhèn)浼�需要報廢,是不是得向稅務(wù)申請,有哪些風(fēng)險,需要交稅嗎?


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

公司庫存?zhèn)浼�需要報廢，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下文件規(guī)定的資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后不需要繳納所得稅。

國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告
國家稅務(wù)總局公告〔2011〕25號
第二十七條 存貨報廢、毀損或變質(zhì)損失，為其計稅成本扣除殘值及責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：
　　（一）存貨計稅成本的確定依據(jù)；
　　（二）企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料；
　　（三）涉及責(zé)任人賠償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)有賠償情況說明；
　　（四）該項損失數(shù)額較大的（指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上，下同），應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項報告等。

專家補(bǔ)充回復(fù)