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2019-11-20 21:22:05

提出如下問題:
我司同母公司間有資金借貸往來，現(xiàn)在需要將借貸費用進行結(jié)算，結(jié)算依據(jù)為我司對外融資的貸款實際利率，請問我司是否有權(quán)開票給母公司，開票的項目是什么，是否超出經(jīng)營范圍；做為母公司是否可以全部稅前扣除


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

貴公司可以給母公司開具發(fā)票，應(yīng)開具利息費用發(fā)票，貴公司發(fā)生了資金出借業(yè)務(wù)，即使經(jīng)營范圍中沒有這項業(yè)務(wù)，也應(yīng)據(jù)實開具發(fā)票。如果借款利率不超過銀行同期貸款利率，母公司可以全部稅前扣除，如果借款利率超過銀行同期貸款利率，只能扣除按銀行同期貸款利率就按的部分。

中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例
第三十八條　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予扣除：
　　（一）非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出；
　　（二）非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分。

專家補充回復