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2019-12-01 08:19:57

提出如下問(wèn)題:
無(wú)追索權(quán)保理，期限為7個(gè)月，利息費(fèi)用是在當(dāng)月一次性記入財(cái)務(wù)費(fèi)用嗎？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

您好，

企業(yè)在簽訂了保理合同，出售應(yīng)收債權(quán)時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)將按協(xié)議規(guī)定計(jì)算并實(shí)際收到的款項(xiàng)計(jì)入“銀行存款”等賬戶，將支付的手續(xù)費(fèi)計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，并把預(yù)計(jì)將發(fā)生的銷(xiāo)售退回、折讓、現(xiàn)金折扣款先計(jì)入“其他應(yīng)收款”賬戶，同時(shí)，為區(qū)別于其他業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的其他應(yīng)收款，保理業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的其他應(yīng)收款還應(yīng)單獨(dú)設(shè)置明細(xì)科目;其次還應(yīng)對(duì)壞賬準(zhǔn)備分為兩種情況處理：(1)如果企業(yè)針對(duì)某項(xiàng)債權(quán)已計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備(例如該債權(quán)發(fā)生當(dāng)期并未出售，下期才出售，而按照會(huì)計(jì)制度要求企業(yè)要在會(huì)計(jì)期末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備)，則出售該債權(quán)時(shí)應(yīng)同時(shí)沖減原已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。(2)如果企業(yè)未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備(例如當(dāng)期發(fā)生的債權(quán)當(dāng)期出售)，則不需要沖減壞賬準(zhǔn)備。
　　具體的帳務(wù)處理如下：
　　借：銀行存款(實(shí)際從保理商處收到的款項(xiàng))
　　財(cái)務(wù)費(fèi)用(向保理商支付的手續(xù)費(fèi)等)
　　其他應(yīng)收款(企業(yè)預(yù)計(jì)將發(fā)生的銷(xiāo)售退回、折讓、現(xiàn)金折扣款)
　　壞賬準(zhǔn)備(原已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額)
　　貸：應(yīng)收賬款(所售出債權(quán)的賬面余額)
　　(注：若借貸方有差額，則通過(guò)營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出帳戶反映。)

專家補(bǔ)充回復(fù)