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2019-12-04 12:31:35

提出如下問題:
老師，我們單位代交電費一共是4萬，將電費4萬給10家公司開分割單，供電局給我們公司開的增值稅專用發(fā)票有進(jìn)項稅2264元，該怎么入賬？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

一、按照各自的使用情況，由保存原始憑證的單位開給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)單位原始憑證分割單，將分割單、發(fā)票復(fù)印件和收款收據(jù)交付對方入賬，本公司只就本公司使用的部分計入成本費用，其他單位使用部分通過往來核算。

　　原始憑證保存方的賬務(wù)處理：
　　制作分割單后：
　　借：管理費用等科目（本單位自用部分）
　　　　其他應(yīng)收款（其他單位使用部分）
　　　　貸：銀行存款等科目
　　收到其他單位款：
　　借：銀行存款或現(xiàn)金
　　　　貸：其他應(yīng)收款
　　二、其他單位使用部分視同銷售，給對方開具發(fā)票，本公司使用部分計入成本費用，其他單位使用部分計入其他業(yè)務(wù)支出，應(yīng)收取的水費根據(jù)發(fā)票金額計入其他業(yè)務(wù)收入。
　　收到全部費用發(fā)票的單位收到發(fā)票時
　　借：管理費用等科目（本單位自用部分）
　　　　其他業(yè)務(wù)支出（其他單位使用部分）
　　　　貸：銀行存款等科目
　　給其他單位開具發(fā)票時
　　借：應(yīng)收賬款或者銀行存款等科目
　　　　貸：其他業(yè)務(wù)收入
　　　　　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
　　如果收到全部費用發(fā)票的單位是一般納稅人，要注意進(jìn)項稅能否全部抵扣問題。第一種情況下只能根據(jù)用途判斷自用部分的金額能否抵扣，第二種情況下視同銷售部分可以抵扣，自用部分需要根據(jù)用途判斷能否抵扣。

為了避免風(fēng)險請咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。

專家補(bǔ)充回復(fù)