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2019-12-11 05:23:08

提出如下問題:
老師您好。我單位是山西的，在北京設(shè)立一個(gè)跨省分公司，稅務(wù)登記是獨(dú)立核算還是非獨(dú)立核算好？若是非獨(dú)立核算，企業(yè)所得稅需要在北京預(yù)繳嗎？年度怎么匯算清繳？非獨(dú)立核算不是可以不建賬嗎？不建賬也需要預(yù)繳嗎


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

1.獨(dú)立核算是指分公司的所有稅種需要分公司獨(dú)立申報(bào)，繳納

2.非獨(dú)立形式是指分公司的稅種是由總公司匯總申報(bào)繳納

在北京設(shè)立一個(gè)跨省分公司，稅務(wù)登記是獨(dú)立核算還是非獨(dú)立核算根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)需要而定。

非獨(dú)立核算的分公司，企業(yè)所得稅的繳納，一般來說總分公司的企業(yè)所得稅分別就地繳納。



《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào))相關(guān)規(guī)定：第三條匯總納稅企業(yè)實(shí)行\(zhòng)"統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)\"的企業(yè)所得稅征收管理辦法：

(一)統(tǒng)一計(jì)算，是指總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算包括匯總納稅企業(yè)所屬各個(gè)不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的全部應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額。

(二)分級(jí)管理，是指總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)都有對(duì)當(dāng)?shù)貦C(jī)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)所得稅管理的責(zé)任，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分別接受機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理。

(三)就地預(yù)繳，是指總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按本辦法的規(guī)定，分月或分季分別向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅。

(四)匯總清算，是指在年度終了后，總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算匯總納稅企業(yè)的年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額，抵減總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年已就地分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅款后，多退少補(bǔ)。

非獨(dú)立一般就是不單獨(dú)建賬的。

專家補(bǔ)充回復(fù)