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2020-01-04 21:42:30

提出如下問題:
2019年的費用發票計入2020年，如何下賬呢？1、2019年12月發生的費用發票2020年1月才報銷，如何下賬？ 2、2019年其他月份發票，2020年1月才拿來報銷，如何下賬？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

在企業所得稅方面，根據國家稅務總局公告2012年第15號第六條“關于以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

因此，會計處理方面，企業在2019年底如何知道存在未收到發票的費用，可以在12月底計提費用，收到發票時，可以附到上個月的憑證后，也可以重新做紅字和藍字憑證，不會影響1月份費用。
如果不知道，沒有計提費用，那么企業會計處理需要通過“以前年底損益調整”科目。所得稅方面請參考以上文件。謝謝提問！

專家補充回復