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2020-01-14 15:54:11

提出如下問題:
我司(煤礦)將全部資產(chǎn)(包括設(shè)備，房屋和采礦權(quán)證，可分別計(jì)價(jià))外包給A公司，約定簽合同后A先交我司3億元，已收到，后A每釆出一噸煤交我司150元收益，其中20元從3億元中扣，130元按月產(chǎn)量交，采出的煤歸A，且由其自行銷售，與我司無關(guān)。請問？

1.我司按產(chǎn)量收到的150元收益屬于交增值稅范圍嗎？如是，按什么稅目和稅率交？

2.預(yù)收的3億元是否一次性交增值稅和企業(yè)所得稅？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：1、貴公司收到的150元屬于管理費(fèi)性質(zhì)，屬于增值稅征收范圍，可以做為管理費(fèi)用開具發(fā)票，稅率為6%.2、貴公司取得的3億元如果一次性開具發(fā)票是需要一次性交納增值稅，企業(yè)所得稅可以依據(jù)收入的確認(rèn)條件分期進(jìn)行確認(rèn)。貴公司的納稅額較大，可以與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行一下協(xié)商，看是否可以分期進(jìn)行納稅。或者貴公司可以到我們俱樂部的現(xiàn)場進(jìn)行一下稅收籌劃，我們會有專人為您進(jìn)行解答。以上回復(fù)貴公司可以參考一下。

專家補(bǔ)充回復(fù)